管理会计课堂笔记第十章

发布日期:2018-05-23 编辑整理:山东自考网 【字体: 】  【加入自考交流群】

第十章 全面预算

第一节 编制全面预算的意义与作用

  一、概述

  企业在一定期间内生产经营活动的全面预算,是企业经营决策所定目标的数量表现,也称为总预算。主要包括销售预算、生产预算、成本预算和现金收支预算的各个方面。长期投资决策所拟定的现金流动,也包括在各有关年度的现金收支预算中,形成了一个完整的预算体系,它们之间的关系如下图所示: 

  二、预算的作用

  在企业的生产经营活动中,预算的作用可以概括如下:
  1.可以使各部门、各环节的生产经营活动协调的进行,有助于企业全体职工明确今后的奋斗目标和任务,为完成企业的总目标而努力奋斗。

  2.全面预算是控制企业日常经济活动的主要依据,可以通过实际成果同预算目标对比,及时揭露实际脱离预算的差异数,并分析差异的原因,以便消除薄弱环节,采取有效措施,保证目标更好的完成。
  3.全面预算也是评价企业生产经营多个方面工作成果的基本尺度,可以评定各部门、各职工工作业绩的好坏。
  4.全面预算对职工有激励作用,由于预算的编制需要预算执行者的参与,因此能够的到员工的支持,提高他们完成预算的主动性和积极性。

第二节 全面预算的编制程序

 全面预算实际上是一整套预计的财务报表和有关的附表,它主要是用来规划计划期间的经济活动及其成果,基本内容包括以下几个方面:

  一、销售预算

  销售预算是编制全面预算的关键,总预算的其他各个项目,如生产、材料采购、存货和费用等方面的预算,都要以销售预算为基础。在进行销售预测时一般要考虑一下因素:以往销售量,未来的定价,市场份额,产品的季节性变动等。
  销售预算主要列示全年和分季度的预计销售数量和销售收入,为了便于编制财务预算,应在编制销售预算的同时,编制现金收入计算表,用来反映销售所得现金数额。现金收入计算表应列示全年及各季的现金收入额。

 

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